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上海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)辦事處
| 聯(lián)系人：孫娟
女士 (經(jīng)理) |
| 電 話：400-0218400 |
| 手 機(jī)：13331828960 |
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| *辦上海一般納稅人申請基本概況，一般納稅人申請?jiān)敿?xì)條件 |
一、確定納稅申報(bào)期限。
納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。申報(bào)納稅期限*后一天是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報(bào)期限的*后一日，在申報(bào)納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
二、辦理fa票認(rèn)證。
增值稅一般納稅人本期申報(bào)抵扣的增值稅專用fa票和貨物運(yùn)輸fa票必須先進(jìn)行認(rèn)證，納稅人可以持增值稅專用fa票和貨物動輸fa票的抵扣聯(lián)在辦稅服務(wù)廳認(rèn)證窗口認(rèn)證，或進(jìn)行遠(yuǎn)程認(rèn)證（注：網(wǎng)上認(rèn)證等）。具體要求如下：
�。ㄒ唬┓纻味惪叵到y(tǒng)開具的增值稅專用fa票和貨物運(yùn)輸fa票，必須自該專用fa票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
�。ǘ┘{稅人當(dāng)月申報(bào)抵扣的專用fa票抵扣聯(lián)，應(yīng)在申報(bào)所屬期內(nèi)完成認(rèn)證；
�。ㄈ┹o導(dǎo)期一般納稅人取得的專用fa票抵扣聯(lián)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和貨物運(yùn)輸fa票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。
三、填寫納稅申報(bào)表。
納稅人可到辦稅服務(wù)大廳納稅申報(bào)窗口請購，或到國稅局網(wǎng)站下載、打印整套《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》，依填報(bào)說明，填寫一式兩份紙質(zhì)報(bào)表或在稅務(wù)局網(wǎng)站上直接填寫申報(bào)表。
四、辦理納稅申報(bào)。
納稅填寫好《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》和相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳納稅窗口進(jìn)行納稅申報(bào)，或通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程申報(bào)。
納稅人到辦稅服務(wù)廳納稅窗口進(jìn)行納稅申報(bào)須持相關(guān)資料包括：
�。ㄒ唬┨顚懞谩对鲋刀惣{稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》
�。ǘ对鲋刀惣{稅申報(bào)表》附列資料（表一）、（表二）。成品油銷售企業(yè)還需報(bào)送《成品油購俏存情況明細(xì)表》和加油IC卡；
�。ㄈ┒惪豂C卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤）；
�。ㄋ模┓纻味惪亻_具fa票匯總表及明細(xì)表；
�。ㄎ澹对鲋刀愗浳镞\(yùn)辦理fa票抵扣清單》；
�。逗ｊP(guān)完稅憑證扣清單》。納稅人取得海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，還應(yīng)報(bào)送錄有抵扣fa票信息的電子申報(bào)軟盤等電子儲存介質(zhì)；
�。ㄆ撸┲攸c(diǎn)稅源企業(yè)還需報(bào)送重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表（重點(diǎn)稅源企業(yè)）（一式二份）。
�。ò耍┺k理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，還需提供退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；
�。ň牛┹o導(dǎo)期增值稅一般納稅人還須報(bào)送稽核結(jié)果比對通知書；
�。ㄊ┌匆髨�(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。
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