青島中級(jí)會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)|李滄中級(jí)會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)|儒子軒會(huì)計(jì)培訓(xùn)
學(xué)校開設(shè)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱、中級(jí)會(huì)計(jì)職稱、稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、稅收籌劃等財(cái)務(wù)課程
已認(rèn)證的專用發(fā)票，開紅字發(fā)票時(shí)是否需要退回銷售方？
認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方，即使發(fā)生開具紅字的情形，也不需要退回銷售方！
開具紅字發(fā)票的步驟：
步驟一、購(gòu)買方取得專用發(fā)票以用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時(shí)應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。
步驟二、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字發(fā)票，在系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
步驟三、購(gòu)買方待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證，需要提醒的是購(gòu)買方取得銷售方開具的紅字發(fā)票，不需要認(rèn)證。
政策依據(jù)：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國(guó)稅發(fā)[20016]156號(hào)）第二十五條規(guī)定：用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。 |
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