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上海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)辦事處
| 聯(lián)系人：孫娟
女士 (經(jīng)理) |
| 電 話：400-0218400 |
| 手 機：13331828960 |
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| 上海輔導(dǎo)期一般納稅人要求，輔導(dǎo)期一般納稅人基本概況 |
（一）要在納稅專戶里存入適當(dāng)?shù)亩惪睿僭O(shè)：每月開具不含稅銷售額為80萬元，輔導(dǎo)期是1－6月）
�。ǘ┻M項fa票認(rèn)證時間
為了減少一般納稅人企業(yè)資金的占用，的做法是：第1個月不做銷售，進行零申報；第2個月底或在第3個月10日之前認(rèn)證*一批進項fa票，這樣依次類推；這樣即合理運用了企業(yè)的流動資金又保證每月開的銷售fa票都可以抵扣。
�。ㄈ╀N項fa票購買時手續(xù)
1、輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人企業(yè)每次只可購買25份（一本）千元版增值稅專用fa票。
2、一般納稅人*一次購買fa票要準(zhǔn)備的材料：
fa票簿、IC卡、蓋好公章的fa票領(lǐng)購申請單、輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)定書、辦稅員證。
3、開完25份（一本）fa票后馬上要做的事：
�。�1）在防偽稅控開票子系統(tǒng)里打印“專用fa票稅卡資料統(tǒng)計”
�。�2）打印“銷貨fa票清單”
具體操作方法：打開fa票數(shù)據(jù)管理軟件，在菜單里依次點：銷項fa票→銷項導(dǎo)入→開始導(dǎo)入完畢后→銷項查詢→開票日期→導(dǎo)出數(shù)據(jù)到EXCEL文件→到EXCEL文件時找到需要的25份fa票號碼后打印出來。
�。�3）填寫“增值稅一般納稅人納稅申報表”，只填3個數(shù)據(jù)即可：本月銷售額、應(yīng)納稅額、應(yīng)納稅合計。
以上3張表都要蓋公章，裝在納稅申報表資料袋里。再帶上上述“一般納稅人企業(yè)*一次購買fa票”所列材料、25份fa票記賬聯(lián)到辦稅大廳購買第2次的25份fa票。
4、辦理購買第2次fa票的手續(xù)：先拿著納稅申報資料袋里的3份表到時辦稅大廳做申報，申報后拿著“稅收通用繳款書”再到納稅銀行劃款，憑繳完稅的“稅收通用繳款書”到稅局指定地點購買25份fa票。以后每次重復(fù)以上步驟。
5、輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人每個月第1次領(lǐng)購fa票時都不用預(yù)繳3%稅款。需要第2次領(lǐng)購fa票時，要先將上一次開具fa票的銷售金額按照3%預(yù)繳增值稅。
（四）網(wǎng)上申報要注意事項
輔導(dǎo)期一般納稅人可以按“先抄稅，后申報”模式進行操作，具體流程如下：
1、憑“輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)定書”、IC卡、“專用fa票金稅卡資料統(tǒng)計”到辦稅大廳先抄稅。（正常情況下必須要在每月15日前抄完稅，具體截止日期見稅務(wù)局“告知書”上注明的日期。
2、輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)可以等收到“稽核結(jié)果通知書”中列明的確定允許抵扣的進項稅額后再網(wǎng)上電子申報。正常情況下比對相符的進項稅額會自動出現(xiàn)在“增值稅納稅申報表”和附表（二）上的，不用手工輸入。
3、注意本月認(rèn)證通過的進項fa票的份數(shù)、金額、稅額還要在附表（表二）的第59行填列一下。
對于等不及電子申報完成，就急需要購買fa票的單位如何辦？
�。�1）只好不等“稽核結(jié)果通知書”，先進行電子申報且收到申報成功的回執(zhí)后，才可以購買fa票。
�。�2）及時注意收取“稽核結(jié)果通知書”，等收到“稽核結(jié)果通知書”時，憑它立即到辦稅大廳請求重復(fù)申報。如果疏忽忘了收取“稽核結(jié)果通知書”，錯過規(guī)定的申報月份，稅務(wù)局將認(rèn)為企業(yè)放棄抵扣。
�。ㄎ澹╆P(guān)于3%預(yù)繳增值稅抵減的申請
要辦理預(yù)繳增值稅抵扣要先到專管員處領(lǐng)“輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增值稅專用fa票預(yù)繳增值稅抵減申請審核表”，通過申請抵減，可以減輕輔導(dǎo)期一般納稅人的負(fù)擔(dān)。但在實際操作中受許多限制，一般只能暫時放棄抵減，可等到第4個月一般納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后抓緊時間再申請。
[金山經(jīng)濟開發(fā)區(qū)市區(qū)辦事處]
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